2023(112)年報稅》列舉扣除額-人身保險費如何申報？ @ 黃大偉理財研究室

2022(111)年報稅》列舉扣除額-人身保險費如何申報？

申報個人綜合所得稅時，如果選擇列舉扣除額方式，其中有一項扣額是人身保險費，依所得稅法規定，健保費可全額列報扣抵，不受每人每年2萬4,000元的保險費列舉扣除額限制，而勞保費與其他人身保險費（一般商業保險、國民年金保險、農民健康保險及軍公教保險等）係屬非健保類，其列舉扣除額度合計上限為2萬4仟元。

標準扣除額和列舉扣除額，哪個好呢？

二者主要的不同是標準扣除額不須出具證明，而列舉扣除額則須檢附證明文件，故平常即應注意支出憑證之蒐集保存。

因為要檢附相關證明，有些列舉扣除項目是沒有金額的限制，完全核實減除，像醫藥生育費及災害損失等便是。

而標準扣除額不論所得高低，都只能按固定金額扣除，109年度的標準扣除額，單身的人是120,000元，夫妻合併申報的則是240,000元。

要選擇何種扣除額申報較能節稅，技巧無他，只要看看申報時同一申報戶成員中，

在108年度內所支付的醫藥及生育費、人身保險費、自用住宅購屋借款利息支出或房屋租金支出、捐贈及災害損失等列舉扣除項目的金額總合，有無超過標準扣除額的額度，

答案如果是肯定的，應該要選擇採用列舉扣除額並檢附證明文件申報，才能節稅。

值得注意的是民眾列舉扣除醫藥及生育費時，如有領取保險給付，必須先扣除已有保險給付後的剩餘金額才能申報醫療及生育費。

如果民眾決定選擇列舉扣除額，就一定一定要學會列舉人身保險費的相關規定，才能有效的節稅，

列舉保險費二大重奌》

依所得稅法規定，健保費可全額列報扣抵，不受每人每年2萬4,000元的保險費列舉扣除額限制，而勞保費與其他人身保險費（一般商業保險、國民年金保險、農民健康保險及軍公教保險等）係屬非健保類，其列舉扣除額度合計上限為2萬4仟元，

(1)　每人每年可列舉2萬4仟元的人身保險費扣除額度
(2)　全民健康保險費不受2萬4仟元扣除額限制，可單獨核實全額扣除

哪些保險費可以能列舉(2.4萬/人)》

(1) 人壽保險、健康保險、傷害保險及年金保險：

商業保險如國泰人壽、南山人壽、富邦人壽．．等壽險、醫療險等，建議保留每年紙本繳費收據。過去幾年，還是有發現已繳的人身保險費，未被列入，最後是以手動新加，並提供單據給國稅局，以資證明。

(2) 勞保、就業保險、軍公教保險、農保、學生平安保險、國民年金保險

勞保費也能列舉，不是只能用商業保險的保險費，這點常被民眾所忽略。

勞工保險局每年會將報稅年度勞保、國保、農保個人繳(計)費資料提供給財政部，故網路報稅時系統即自動顯示出年度非健保費繳(計)費總金額(含勞保、國保、農保)，被保險人不需另行查調勞保、國保及農保繳納資料。在綜所稅的報稅軟體會以「人身保險費-非健保之保費」項目列出。也可以使用自然人憑證登入勞保局e化服務系統「個人網路申報及查詢作業」平台，即可線上列印勞保、國保及農保繳費證明。

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