如果同一申報戶的自己或家人有一筆金額大的額外醫療支出,尤其植牙,動不動一顆就要6萬~10萬元,大大增加一般中等收入的家庭的負擔。年紀過了50歳的民眾,因牙病或咬到硬物造成牙根斷裂,一次可能要植個三、四個顆牙,數十萬~百萬的花費,金額更是可觀。這些費用其實都可以列報醫藥及生育費用,大大的降低納稅人的負擔,不過要注意診斷證明如是開具以美容之目的費用,非屬醫療性質,依規定不得列舉申報扣除。

發生骨折時,需要自費幾萬~10萬元不等的自費互鎖式鋼板也可以扣除!

非健保給付的醫療支出,收據一定要準備好,報稅時要另外再郵寄給國稅局。

 

 

列報醫藥及生育費用時,要選擇列舉扣除額,而不是標準扣除額!

申報一般扣除額有兩種方式可以選擇(僅可選擇其中一種方式辦理申報),一種是採用標準扣除額,就是不需要任何證明文件而照稅法規定的金額扣除,以108年度為例,可扣除金額,單身者是12萬元,有配偶合併申報者的是24萬元。另外一種就是用列舉方式,如果您於所得年度中有捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失、購置自用住宅貸款利息以及自住房屋的租金等項支出,且合計的總金額大於前面所說的標準扣除額時,就可以選用申報列舉扣除額,較為省稅。(註:108年度綜合所得稅之免稅額,每人每年88,000元;年滿70歲的本人、配偶及受扶養直系尊親屬,每人每年132,000元。)

 

 

 

可列舉醫藥及生育費用項目有哪些?

 

醫藥及生育費核實列報無上限,但您知道可用以節稅的醫藥及生育費用項目有哪些嗎?

1.納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬的醫藥費及生育費用(含掛號費及部分負擔)只要是付給公立醫院、全民健康保險特約醫院及診所或經財政部認定會計紀錄完備正確的醫院,都可以憑醫院、診所出具的費用收據正本列報,沒有金額的限制。另自101年7月6日起,納稅義務人、配偶或受扶養親屬如屬因身心失能無力自理生活而須長期照護者,其付與公立醫院、全民健康保險特約醫院及診所或其他合法醫院及診所的醫藥費,也可以扣除。就醫或生育時別忘了向合於規定的醫院、診所索取收據,妥善保存。

2.因身體殘障所裝配的助聽器、義肢、輪椅等各項支出可以憑醫師出具的診斷證明與統一發票或收據,全數列報扣除。

3.因身心障礙購買身心障礙者權益保障法第26條規定的醫療輔具及同法第71條第2項授權訂定的身心障礙者輔具費用補助辦法第2條所列「身體、生理與生化試驗設備及材料」、「身體、肌力及平衡訓練輔具」及「具預防壓瘡輔具」3項輔具,經直轄市、縣(市)主管機關申請補助核准者,可以憑主管機關函復的審核結果及統一發票或收據影本,就超過補助部分的輔具支出,列報扣除;主管機關未予補助或納稅義務人未申請補助者,可以憑醫師出具的診斷證明及統一發票或收據正本,全數列報扣除。

4.因牙病必須做鑲牙、假牙製作或齒列矯正的醫療費及器材費也可以憑醫師或合於規定的醫療院、所出具的診斷證明及收據,列報扣除。(如果是以美容為目的而為的支出,不可申報扣除。)

5.付給養護中心的養護費並不在醫藥費列舉扣除項目中但如果養護費中確有具醫療行為的支出費用,且為公立機構所開立之收據,只要將屬於醫療給付部分的費用,單獨開立收據,就可以申報扣除。

6.付給依法立案之公立單位或與全民健康保險具有特約關係之護理之家機構及居家護理機構的醫療費用可檢附該機構出具之收費收據及醫師診斷證明書,申報列舉扣除。

7.給付公立、全民健康保險特約之設置救護車機構,因救護車執行勤務依緊急醫療救護法規定收取之費用可憑該機構掣發載明設置救護車機構名稱及救護車許可字號之收款憑證申報列舉扣除。

8.因病赴國外就醫只要能檢附國外公立醫院或國外財團法人組織的醫院、公私立大學附設醫院出具的證明,就可列報扣除。 (往返交通費、旅費非屬醫藥費之範圍,不可申報扣除。)

9.納稅義務人、配偶或其受扶養親屬,在合於所得稅法第17條第1項規定之醫療院、所治療,因病情需要急須使用該院所無之特種藥物而自行購買使用者其藥費可憑該醫療院、所之住院或就醫證明、主治醫師出具准予外購藥名、數量之證明及書明使用人為抬頭之統一發票或收據,申報醫藥及生育費列舉扣除。

 

 

醫藥及生育費收據憑證已繳交服務機關或遺失時應如何申報?

 

萬一醫藥及生育費收據憑證已繳交服務機關或遺失時應如何申報?

1.單據已繳交服務機關申請補助者,需檢附經其服務機關證明之該項收據影本。

2.收據正本遺失時,可憑原醫療院、所開立之收據存根聯影本,並由該單位註明「影本與原本無異」之字樣及負責人蓋章證明申報列舉扣除。

3.如果有向國稅局申請查詢或上網下載醫藥費金額,而且所申報扣除的金額,沒有超過上開查詢或下載的金額,又合於所得稅法規定的話,可以免檢附繳費的收據。


 


 

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