勞工退休金(勞退)月退休金是固定? 領取月退之後勞退專戶的剩餘金額仍持續參與投資收益分配?

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勞保、勞退有何差異?

 

勞保是一種社會保險,勞保退休金就是勞保的老年給付,法源為「勞保條例」,勞退新制就是常聽到雇主提撥6%的退休金,法源為「勞工退休金條例」,與勞保無關,只要符合資格,兩者都可請領!

一般勞工退休後可同時領取勞工退休金(勞退)及勞保老年給付,勞退新制於 2005 年 7 月 1 日施行,
規定雇主應為適用勞工按月提繳不低於勞工每月工資 6%之退休金,儲存於勞保局設立之勞工退休金個人專戶,此專戶所有權屬於勞工,當勞工年滿 60 歲時,即可向勞保局請領其個人專戶累積本金及收益,且勞退新制有最低保證收益。

 

 

勞工退休金(勞退新制,雇主6%提撥)

 

「勞工退休金條例」(勞退新制)於2005年7月1日開始實施後,勞工在職時,雇主就必須按月提撥勞工薪資至少6%至勞工退休金個人專戶,不論勞工轉換幾次工作,個人專戶的資金仍然會持續累積,屬於「可攜式」的退休金制度,也解決以過去勞退舊制年資中斷,退休看得到、吃不到的問題。

勞工自己本身也能再提撥1~6%,可享有稅賦優惠,就是勞退自提6%的由來。如再加上雇主提撥的6%,等於每個月最可以有相當薪資的12%的資金可存進個人的勞退的戶頭內。

雇主及勞工提繳至個人退休金專戶之金額,由政府統籌投資運用,每年分配投資收益,且勞工在退休時享有不低於當地銀行二年定期存款利率之保證收益。

勞工退休金資金來源為個人專戶,沒有破產的問題,領完為止!

勞工退休金最長領取至平均餘命止,有請領年限勞工退休準備金勞工退休準備

 

勞退請領資格、年齡

 

勞工請領新制退休金之資格為年滿60歲,提繳年資滿15年者,可選擇領月退休金或一次領回,年資未滿15年者,僅能一次領回。勞工年滿60歲時,也可選擇暫不請領,繼續累積專戶金額。

勞工退休金資金來源為個人專戶,沒有破產的問題,領完為止!

選擇請領月退休金的部分,並不是每月給付而,是一季給付一次,一次發3個月的月退金,一年給付4次,核發日期如下:(1) 1月至3月份之月退休金,於2 月底前發給。(2)  4月至6月份之月退休金,於5月31日前發給。(3) 7 月至 9月份之月退休金,於8月 31日前發給。(4) 10月至12月份之月退休金,於11月30日前發給。

 

 

 

領取勞工月退休金後,月退休金是否固定不變?

 

 

對,領取之後勞工退休金個人專戶仍持續參與投資收益分配,只要勞退基金的投資績效高計算月退休金的預定利率,個人帳戶內的金額還是會成長,反之,則會下降。月領金額並非終身不變,而會隨著利率及投資收益分配的多寡,每3年做一次調整!

依照勞工退休金條例第23條及其施行細則第31規定,勞工退休金月退休金之計算基礎,即年金生命表、平均餘命、利率及金額之計算,由勞保局擬定並報請勞動部核定後主動公開之,之後至少每3年檢討一次。現行年金生命表、平均餘命、利率及金額計算之月退休金計算基礎,經勞動部核定後,勞保局公告自110年4月1日開始適用,並依該公告之年金生命表所載勞工申請月退休金時之年齡相對應的平均餘命及公告之利率(0.9870%)等基礎計算製定期初年金因子表,適用110年4月1日起首次請領月退休金案件。

對於110年3月前所有已核定並受領月退休金之案件,其年金生命表與平均餘命於申請當時核定後不再變動,僅就勞退個人專戶剩餘金額(含領取月退期間已分配收益)、剩餘餘命,及依適用之利率經重新核算後,續發領取之月退休金金額會有些微變動

 

 

領取勞工月退休金後,其個人專戶是否仍持續參與投資收益分配?

 

勞工領取月退休金後,未發放的退休金本金及其後分配的收益仍儲存於勞工個人月退休金專戶內,其專戶內餘額會繼續參與年度收益分配。領取月退休金期間,月退休金之計算基礎經檢討公告適用時點起,勞保局會對已受領月退休金之案件重新核算月退休金,其計算方式係依勞工月退個人專戶剩餘金額(含領取月退期間已分配收益)除以重新核算之期初年金現值因子[依剩餘餘命(即核定之平均餘命扣減已核發年月所得數額)及新適用利率(0.9870%)等基礎計算],再除以12個月而得。

同年齡之勞工申請月退休金時點並不相同,致已領取月退休金期間不同,其剩餘餘命亦不相同.

 

勞退月退休金如何計算

 

勞工申請受領勞退月退金後,在領取期間,月退休金額並非固定,請見下面說明:

 

 初領勞工退休金月退休金額之計算 :首次請領月退休金案件

 

勞工申請請領時,月退休金之計算,係依勞工申請時,經結算其個人專戶之累積本金收益後,除以期初年金現值因子(依照當時公告之年金生命表內,所載申請當時之年齡相對應的平均餘命、及公告之利率等所計算出,),再除12個月,即得月退休金額,其公式如下:
 

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期初年金現值因子之公式如下:

由「期初年金現值因子」的公式如下可看出,「期初年金現值因子」主要由利率及平均餘命決定,利率( i )最少3年要調整一次,Tr是平均餘命,平均餘命係依內政部公告108年之全國簡易生命表之平均餘命四捨五入(現行60歲之平均餘命為24年,65歲之平均餘命為20年),但對已受領月退休金之案件,其年金生命表與平均餘命不再變動。

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現行年金生命表、平均餘命、利率及金額計算之月退休金計算基礎,係經勞動部核定後,勞保局​​​​​​​​​​公告自110年4月1日開始適用,並依該公告之年金生命表所載勞工申請月退休金時之年齡相對應的平均餘命及公告之利率(0.9870%)等基礎計算製定期初年金因子表,適用110年4月1日起首次請領月退休金案件

 

110年4月1日起首次請領月退休金案件

現行年金生命表、平均餘命、利率及金額計算之月退休金計算基礎,係經勞動部核定後,勞保局​​​​​​​​​​公告自110年4月1日開始適用,並依該公告之年金生命表所載勞工申請月退休金時之年齡相對應的平均餘命及公告之利率(0.9870%)等基礎計算製定期初年金因子表,適用110年4月1日起首次請領月退休金案件

實例說明:勞退月退休金計算

以60歲為例,目前公告之年金生命表對應之平均餘命是24年,故可以領到84歲!

勞工年滿60歲,平均餘命24年,預定利率0.9870%,其初領月退休金之計算步驟如下:

步驟1:依預定利率(0.9870%)與平均餘命(24年)計算出「期初年金現值因子」為21.389877265。

步驟2:帶入計算公式 月退休金金額=試算公式={(個人專戶本金及累積收益總額)/期初年金現值因子} /12

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(1) 個人專戶結算累積金額100萬元,可領月退休金為3,896元。

1,000,000÷21.389877265÷12=3,896元 

(2) 個人專戶結算累積金額200萬元,可領月退休金為7,792元。

2,000,000÷21.389877265÷12=7,792元

 

年金生命表、平均餘命、利率之計算標準為月退休金之計算基礎,至少每 3 年檢討一次。因係「每 3 年」檢討一次,故勞工請領月退休金後,到下次公告新利率適用之前,每季(每年的 2 月、5 月、8 月、11月按季入帳)所領到的月退休金金額均固定,不會變動。例如:110年 5 月首發後每季金額固定,一直到 113 年 5 月(發給 113 年 4 月至6 月退休金)的續發才會再變動金額。

前次的計算基礎為 107 年 4 月起適用,歷經 3 年後已檢討並公告新的基礎,自110年 4 月起適用,下次新公告之適用時點則為 113 年 4 月,其後「每 3 年」以此類推。

 

 利率變動後 續發領取之月退休金計算 :新利率適用前所有已核定並受領月退休金之案件

 

對於利率變動前(以最新2021年4月公告的0.9870%利率為例,利率變動前指的是2021年3月以前)所有已核定並受領月退休金之案件,其年金生命表與平均餘命於申請當時核定後不再變動,僅就月退專戶剩餘金額、剩餘餘命,及依新適用之利率經重新核算後,續發領取之月退休金金額會有些微變動。

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重新核算之期初年金現值因子:依剩餘餘命(即初領月退時核定之平均餘命扣除已核發年月所得總數額)及新適用利率(110年4月後為0.987%,至少每3年檢討一次)等基礎計算

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由以上續發領取之月退休金金額公式可知,領取月退之後勞工退休金個人專戶的剩餘金額仍持續參與投資收益分配,只要勞退基金的投資績效高於計算月退休金的預定利率,個人帳戶內的金額還是會成長,反之,則會下降。月領金額並非終身不變,而會隨著利率及投資收益分配的多寡,每3年做一次調整!

 

 

 利率如何影響月退休金 

 

由「期初年金現值因子」的公式如下可看出,「期初年金現值因子」主要由利率決定,因為利率( i )最少3年要調整一次,Tr是平均餘命,平均餘命係依內政部公告108年之全國簡易生命表之平均餘命四捨五入(現行60歲之平均餘命為24年,65歲之平均餘命為20年),但對已受領月退休金之案件,其年金生命表與平均餘命不再變動。

 

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我們把三種不同的利率0.887%,0.987%,1.087%分別代入上述「期初年金現值因子」及「月退休金額」的公式,假設個人專戶內的總金額不變的情況下,利率愈高,月退休金金額也愈高;利率愈低,月退休金金額也愈低。

 

期初年金現值因子之計算
(60歲申請勞退月領)
個人專戶總額(元) 利率 月退平均餘命 期初年金現值因子 月退休金金額
$1,000,000 0.887% 24 21.64 $3,852
$1,000,000 0.987% 24 21.39 $3,896
$1,000,000 1.087% 24 21.15 $3,940

 

 

 

勞工個人退休金試算表(勞退新制)

 

個人退休金專戶累積金額須視勞工提繳年資、薪資成長率、基金投資報酬率及勞工個人自願提繳金額而定,一般而言勞工工作至退休時,勞工工作年資越長者,個人專戶累積金額越多。

如果按一般勞工工作歷程的年資25年、工資40,000元、薪資成長率1%、投資報酬率3%,請領年齡以60歲(平均餘命24歲)計算,一次領約121萬餘元,月領約5,901元。

如果年資愈長,可領金額會更多。況且,選取月領後之後勞工退休金個人專戶未給付的餘額仍持續參與投資收益分配,因此,月領金額仍有機會持續成長,月領金額每3年會調整一次,投資收益會反應在個人專戶的餘額上。勞保局也提供勞退一次領及月領的試算表,如下:

 

勞工個人退休金試算表(勞退新制)

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