黃大偉理財研究室

鉅亨網2020/08/28 新聞標題「疫情衝擊企業營運 台企銀上半年逾放比率飆至0.48% 近5年新高」報導指出，台企銀截至今年上半年為止，逾放比金額已飆升至 56.04 億元，比起去年同期大幅增加 50%，創下近 5 年來新高；而代表風險承受能力的備抵呆帳覆蓋率，也降至 256.57%，創 4 年來新低。

逾放比率是什麼? 備抵呆帳覆蓋率?

銀行業最主要收入來源為存放款利差所產生的利息收入，手續費收入，再來是投資收入，其中利息收利入約佔稅前淨利的50%~80%，因此一旦銀行的放款的逾放比突然拉高，對銀行的經營就是個很大的警訊。

逾放比率越高，表示銀行放款品質越差！

銀行業的資產品質主要是看「逾期放款比率」與「備抵呆帳覆蓋率」這二個指標，用來評估銀行放款品質與銀行承受呆帳能力！

▲ 逾期放款比率(NPL) = 逾期放款總額/ 放款總額

逾期放款比率簡稱逾放比率（NPL,Non-Performing Loans Ratio），是指借款人積欠本金或利息超過清償期 3 個月(或雖未超過 3 個月，但銀行已向債務人追訴或處分擔保品的放款)占總放款的比率，用以顯示金融機構的放款中可能會面臨客戶無力償還本息的情況。

▲ 備抵呆帳覆蓋率（Coverage Ratio) =備抵呆帳／逾期放款

「呆帳」指應收帳款及應收票據中已經無法收回的部份，又稱「壞帳」。

備抵呆帳包在呆帳發生前，銀行預估末來可能發生的呆帳，預先提存的準備金，以因應可能的倒帳風險，

備抵呆帳包含銀行辦理買匯、貼現、押匯及放款提列之備抵呆帳與催收款提列之備抵呆帳，

備抵呆帳覆蓋率越高代表銀行為每一塊錢的逾期放款所提列的呆帳準備越高

銀行的放款依債權可收回情況，分為五類，包括第一類「正常放款」、

第二類「應予注意」、第三類「可望收回」、第四類「收回困難」及第五類「收回無望」。

依金管會規定，這五類放款依序須分別提列1%、2%、10%、50%及100%的呆帳準備，

備抵呆帳會降低當期淨利，也會影響EPS!