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財政部擬調降 綜合所得稅之儲蓄投資特別扣除額27萬額度,衝擊定存族!打著公平正義的旗幟,會不會有錢人的稅課不成,反而苦了受薪階級呢?

 

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最近剛好新聞大幅報導如定期存款利息金額在新臺幣20,010元以上,應按給付之利息扣繳10%所得稅。除了綜所稅預扣的10%,還有二代健保也會對單次給付定存利息超2萬,扣繳1.91%的補充保費。但這兩個稅只要事先做好定存金額的規劃,即可避免,實質影響不大。

 

不過如果直接調降綜所稅之儲蓄特別扣險額27萬,那影響有多大呢?根據報導2018年8月財政部賦稅署長李慶華曾表示,目前財部正通盤考量儲蓄投資特別扣除額27萬元上限是否有調降空間,甚至已有實際試算,在這次所得稅法修正中不排除調降。

 

其實財政部在2013年已提出一次修法,當時的利率為1.345%;約是1995萬元的存款,一年即可達27萬元利息,但當時並沒有修法成功。修法原因,根據蘋果日報的報導,為「立委批評定存高達兩千萬元大戶才會被課到稅,不合理。」,原來是為了租稅的公平正義。


 

事隔5年後的2018年8月,財政部再次捲土重來,再次提出修法,看的出來,財政部相關積極的想降低儲蓄特別扣險額27萬,以求達到增加稅收或公平義的目的。姑且不論真正修法的背後原因為何,我們在意的是如果修法成功,會不會影響到一般民眾的權益。

 

工商時報 儲蓄投資特別扣除額 擬調降 2018/08/02

蘋果日報 利息所得27萬免稅額 擬調降 2013/02/21

 

目前市場定儲的機動利率約為一年期最高可達1.15%;二年期的年利率最高也可達1.3%,定存利率可參考下表:

 

銀行 存期 固定利率 機動利率
高雄銀行 1年  1.04% 1.15%
台灣中小企銀 2年  1.10% 1.30%

 

資料來源:  2018年各大銀行台幣定存利率 (1.30% ~ 1.15%) 比較表

 

 

如果民眾把錢分筆存入高雄銀行做一年期的定儲存款,總存款達到2,335萬左右,即可達到年利息給付27萬的門檻,如果存進台企銀做二年期的定儲存款,2,064萬左右即達年利息27萬的門檻。

 

 

定存年利率 利息收入 本金
1.150% $270,000 $23,354,768
1.300% $270,000 $20,645,771

 

 

 

但如果您是極保守的朋友,身上雖有二千多萬的現金,怕賠錢不想投資其他風險較高的商品,只想靠定存利息來當生活費,您也不用太擔心,因為綜合所有最低課稅的門檻,以個人為申報戶的朋友且無撫養親屬為例,年收入低於30萬是不用繳綜所稅的,如年收入全為利息收入,其對應到的本金約為2,600萬元;如年收入在30~54萬間,也只會對超過30萬6千元的部分,再課5%的綜合稅,雖不能免稅,但至少影響不那麼大,即使這次真的修法通過,把儲蓄特別扣除額調降,對於以利息為主要收入的朋友,大可放心!

 

對於一般民眾,如果收入超過綜所稅免稅額度,如調降綜所稅之儲蓄特別扣險額27萬對你的影響是什麼呢?下表分別計算27萬的扣除額調降10%、20%、30%、40%及50%後,最多能定存多少額而不被課綜所稅:

 

定存年利率 利息收入 調降幅度 本金
1.150% $270,000 0% $23,354,768
1.150% $243,000 10% $21,019,291
1.150% $216,000 20% $18,683,814
1.150% $189,000 30% $16,348,337
1.150% $162,000 40% $14,012,861
1.150% $135,000 50% $11,677,384

 

 

以年利率為1.15%為例,如果儲蓄特別扣險額調降10%至24萬3千元,對應存款金額為2,100萬;萬一調降了50%到13萬5千元,對應的存款金要到1,167萬,即達到課稅門檻。所以只要該申報戶(含扶養親屬)的總存款金額的產生的年利息收入超過儲蓄特別扣險額的額度,超過部分將變成收入,會直接以各申報戶適用的所得淨額級距課稅。

 

綜合所得淨額

稅率

0

~

540,000

5%

540,001

~

1,210,000

12%

1,210,001

~

2,420,000

20%

2,420,001

~

4,530,000

30%

4,530,001

~

以上

40%

表一:106年度綜合所得稅免稅額、扣除額及課稅級距金額一覽表

 

 

要特別注意。尤其退休的父母多半累積不少的積蓄,要申報所得稅,如果要把他們列入扶養親屬時,要特別試算划不划算。

 

但這儲蓄扣除額的降低到底是課到高所得族群的稅還是在領死薪水的老百性呢?不久前,新聞才報導,立法院預算中心報告指出,綜合所得超過200萬元以上,卻不用繳稅的戶數逐年增加,從100年度的48戶,增加到105年度的188戶,成長近4倍,專家分析,他們申報列舉扣除額的捐贈主要是現金,顯示高所得者多利用現金捐贈減少稅負。

 

 

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【各大銀行定存利率比較表】

 

(1)  2018年各大銀行台幣定存利率 (1.30% ~ 1.15%) 比較表

(2) 2018年各大銀行美元定存利率比較表(2.10% ~ 2.44%)

(3) 2018年各大銀行人民幣定存利率比較表 (1.8% ~ 2.55%)

(4) 2018年各大銀行澳幣定存利率比較表 (最高2.0%)

(5) 2018年最新各主要銀行『美元高利定存』利率總整理

 

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  • 訪客
  • 您好,調降20%對應的利息和本金 寫成10%了喔!
  • 謝謝您!

    黃大偉 於 2018/11/21 18:42 回覆