黃大偉理財研究室

2023 年收入多少不用繳綜合所得稅？

凡一個申報戶全年綜合所得總額（包括納稅義務人、配偶及受扶養親屬之所得）不超過免稅額及標準扣除額之合計數者，可以不用申報綜所稅，但扣繳憑單上有「扣繳稅額」或「可抵減稅額」，就必須要申報所得稅，才能退稅，因此無論薪資所得是否達到申報綜所稅門檻，都建議申報綜所稅，用報稅軟體進行試算！「扣繳稅額」代表雇主之前已有預扣部分稅款！請見後面章節說明！

以112年5月綜所稅申報為例，免稅額為9.2萬元，單身標準扣除額則是12.4萬元，且所得總額中無薪資所得者（不能適用薪資特別扣除額)，一個人年收入在21.6萬元以內是不用報稅的；如果是已婚配偶，且所得總額中無薪資所得者，則兩人年收入合計在43.2萬元以內，理論上也可以免報綜合所得稅。

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如果所得總額中有薪資所得者，每人尚可再加計薪資所得特別扣除額207,000元（未達207,000元者，以實際薪資所得金額為準）。年滿70歲的納稅義務人、配偶及受扶養直系尊親屬，每人可再減除免稅額46,000元。但如有扣繳稅款或股利及盈餘可抵減稅額依法可申請退稅者，務必要申報才能獲得退稅

▶單身無配偶的民眾，免稅額為9.2萬，加上12.4萬的標準扣除額與20.7萬的薪資扣除額，只要收入在42.3萬以下就免繳稅。

▶沒有小孩的雙薪家庭，免稅額為18.4萬，加上24.8萬的標準扣除額與41.4萬的薪資扣除額，收入在84.6萬以下免繳稅。

▶夫妻只有一個在工作時，則收入63.9萬元內免稅。

即使不用繳稅，國稅局建議有扣繳稅款或可抵減稅額依法可申請退稅者及辦理個人所得基本稅額申報者仍要申報！

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2023報稅 扶養人口多少，申報多少薪資不用繳到稅》

月薪3萬以下的單身族，免稅額為9.2萬，加上12.4萬的標準扣除額與 20.7萬的薪資扣除額，只要收入在42.3萬（9.2萬+12.4萬+20.7萬)元以下免繳稅。

沒有小孩的雙薪家庭，免稅額為18.4萬，加上24.8萬的標準扣除額與41.4萬的薪資扣除額，收入在84.6萬（18.4萬+24.8萬+41.4萬)元以下免繳稅。

至於育有兩名5歲以下子女的雙薪4人家庭，免稅額為36.8萬，加上24.8萬的標準扣除額與41.4萬的薪資扣除額，以及24萬的幼兒扣除額，收入若沒超過127萬（36.8萬+24.8萬+41.4萬+24萬）元也達免繳稅的標準。

單身無配偶的民眾，收入在42.3萬以下是免稅的，夫妻有一個在工作時，則收入在63萬8仟元內免稅。多扶養一人，可以增加9萬2仟元的免稅額。

（統計扶養人數時，配偶請不要再列入計算）

薪資不用繳到稅，也要報稅

雖然一個申報戶全年綜合所得總額（包括納稅義務人、配偶及受扶養親屬之所得）不超過免稅額及標準扣除額之合計數者，可以不用申報綜所稅，但扣繳憑單上有「扣繳稅額」或「可抵減稅額」，就必須要申報所得稅，才能有機會退稅，因此無論薪資所得是否達到申報綜所稅門檻，都建議申報綜所稅，用報稅軟體進行試算！「扣繳稅額」代表雇主之前已有預扣部分稅款！

「可抵減稅額」如上圖稅額計算上可看出，投資抵減稅額、重購自用住宅扣抵稅額、股利及盈餘可抵減稅額、大陸地區已繳納所得稅可扣抵稅額都需要申報綜所稅才有機會抵減。

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