美股股息(Dividend)預扣30%股息稅可以申請退稅嗎?

 

美股股息預扣30%股息稅可以申請退稅嗎.JPG

台灣人身份投資美股(如註冊地在美國)拿到的現金配息(Dividend)會被預扣30%的稅款,舉例說明:AVGO-Broadcom Inc.(博通公司)在2021/12/23發放現金配息每股4.1元,如果持有1股AVGO的非美國公民、非持有美國綠卡的台灣人投資人,只會收到4.1 x 70% = 2.87元的股息,實際拿到的配息是少於該公司配發的股息,最主要的原因是證商已經幫你先預扣美股現金股利稅30%了。同樣是美股,如果該公司的註冊地不是在美國,則稅率就不一定是30%。

 

根據美國國家稅務局(IRS)的規定,外國投資人投資美股之股息,需依最高稅率30%就源扣繳(預扣),但無須繳無需繳納資本利得稅;只有投資美國市場的部分特別股、美國交易所交易債券(Exchange Traded Debt,ETD)或債券ETF,其具利息性質的配息將免扣繳30%稅款。

現金配息(Dividend)被預扣30%的稅款是依法無法退稅!但身旁的很多朋友還是向美國國稅局IRS申請退稅,而且也成功拿到退稅(tax return)。這是為何美股的台灣投資人一直搞不清楚到底投資美股,被預扣的30%股息稅,可不可申請退回?我身旁的朋友申請退稅的不是美股ETF、不是債券或債券ETF,而是美國科技公司發放的Dividend,也拿到退稅的款項。

 

無論您要不要申請退稅,我們先來了解美國國稅局的規定是什麼!

 

 

美股配息分 股息(Dividend)及 利息(Interest) 兩種

 

以台灣人身份去投資美股的話,無論是開立複委託或美國券商的帳戶時,都必須填寫適用的W-8 BEN表格,提交給美國國家稅務局(IRS,Internal Revenue Service ),來證明你不是非美國公民及居民身份,W-8 BEN表格就是外國人身份的證明表單。

配息類別分 股息(Dividend)及 利息(Interest) 兩種,符合美國國稅局IRS所定義之QII(qualified interest income)的利息(Interest) 原則上無預扣稅,股利(Dividend)配息須扣美國股利稅30%。

 

對於屬於利息(Interest) 性質的配息可以免扣30%的稅款


 

根據美國稅法,國內投資人投資美股之股息(Dividend),需依最高稅率30%就源扣繳,且依無法退稅

但國內投資人如投資美國市場的部分特別股、美國交易所交易債券(Exchange Traded Debt,ETD)或債券ETF,其具利息(Interest) 性質的配息將免扣繳30%稅款,透過具QI資格的證商之複委託,則無預扣30%的稅款;透過非QI的券商必須先預扣30%的稅款,再由客戶自行向美國稅務局申請退稅。

 

 

為何台灣人投資美股 股息(Dividen)的預扣稅率高達30%?

 

為何台灣人投資註冊地在美國之美股 股息(Dividen)的預扣稅率高達30%?

主要原因是台灣與和美國沒有稅務減免互惠協定(United States Income Tax Treaties)

根據美國國內稅法,外國人一般須就某些源自美國的收入(由註冊地在美國的公司提供)總額繳納 30% 的美國稅。但如果受益所有人根據稅收協定 證明其有資格獲得較低的稅率,則允許扣繳義務人降低預扣稅率。

Recipient
Withholding taxes (%) *
Dividends paid by US corporations in general (1) Dividends qualifying for direct dividend rate (1, 2) Interest paid by US obligors in general Royalties **
Non-treaty 30 30 30 30/30/30/30/30
Treaty rates:        
Australia (3) 15 10  NA/5/5/5/5
Austria (3) 15  NA/0/0/10/0
Canada (3) 15  0 10/0/0/10/0
China, People's Republic of (3) 10 10 10 7/10/10/10/10
India (3) 25  15 15  10/15/15/15/15
Indonesia (3) 15 10 10 10/10/10/10/10
Ireland (3) 15 ) 0 NA/0/0/0/0
Israel (3) 25 12.5 17.5  NA/15/15/10/10
Japan (3, 23) 10  5 0 NA/0/0/0/0
Korea, South (3) 15 10 12 NA/15/15/10/10
Mexico (3) 10 15  10/10/10/10/10
New Zealand (3) 15 ) 10 NA/5/5/5/5
Norway (3) 15 15 10 NA/0/0/NA/0
Russia (3) 10  0 NA/0/0/0/0
Thailand (3) 15 10  15  8/15/15/5/5
Trinidad & Tobago (3) 30 30 30 NA/15/15/NA/0 (14)
Tunisia (3) 20  14 15 10 (13)/15/15/15/15
Turkey (3) 20 15  15  5/10/10/10/10
Ukraine (3) 15  0 NA/10/10/10/10
United Kingdom (3) 15 5 NA/0/0/0/0
Venezuela (3) 15  10 5/10/10/10/10

資料來源:PwC  United States Corporate - Withholding taxes

來自於與美國有稅務減免互惠協定的國家的非美國公民/居民的外國人(Nonresident aliens)如中國、加拿大、英國...,提交有效的W-8表格後,可以降低預扣美國所得稅。如果是來自沒有和美國簽訂稅務減免互惠協定的國家如台灣,就需就來自美股投資股息收入(Dividen),繳納固定的30%預扣稅。

如中國與美國有簽訂稅務減免互惠協定,如以中國人的身份投資美股且股息(Dividend)美國公司(註冊地為美國)支付,則只需繳納最高10%的股息稅。加拿大也與美國有簽訂稅務減免互惠協定,如以加拿大人的身份投資美股且股息(Dividend)美國公司(註冊地為美國)支付,則只需繳納最高15%的股息稅

投資美股 但公司的註冊地(來源地)非美國 股息(Dividen)預扣稅率不一定是30%

 

台灣人投資在公司註冊地不在美國的美股,則股息的預扣稅率不一定是30%,如台積電的美股ADR(TSM),其支付股息公司是台積電,其註冊地在台灣,依上表,台灣對Dividends的預扣稅率是21%,因為台灣人投資台積電ADR (TSM),實際只能領回79%的台積電發放股息。

 

美股來源地區非美國稅率.png

資料來源:Deloitte  Withholding Tax Rates

 

想領股息必學:Ex-dividend Date(除息日)

 

Ex-dividend Date(除息日)指的是此日交易不具有領取下一次股息支付權利股票,也就是說在除息日當天或之後購買股票的投資者將沒有資格獲得已公告的股息。

對於投資人來說,必須在除息日(EX-DIV DATE)之前持有股票,才能得到此次配息,除息日當日或以後才持有該股票的股東,將無法獲得此次配息。 

 

如果是現金配息的話,當天的開盤價會是前一日的收盤價減去每股配息金額,和台股相同,只是因為美股是季配息,年化配息率大多1~3%,一年分成4次給付,對除息日當日股價的影響約只有0.25%~0.75%,並不明顯,也造成很多人誤以為美股除息日的開盤價格不會扣除股息。

 

 

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