美股股息(Dividend)預扣30％股息稅可以申請退稅嗎？ @ 黃大偉理財研究室

美股股息(Dividend)預扣30％股息稅可以申請退稅嗎？

台灣人身份投資美股(如註冊地在美國)拿到的現金配息(Dividend)會被預扣30%的稅款，舉例說明：AVGO-Broadcom Inc.(博通公司)在2021/12/23發放現金配息每股4.1元，如果持有1股AVGO的非美國公民、非持有美國綠卡的台灣人投資人，只會收到4.1 x 70% = 2.87元的股息，實際拿到的配息是少於該公司配發的股息，最主要的原因是證商已經幫你先預扣美股現金股利稅30%了。同樣是美股，如果該公司的註冊地不是在美國，則稅率就不一定是30%。

根據美國國家稅務局（IRS）的規定，外國投資人投資美股之股息，需依最高稅率30%就源扣繳(預扣)，但無須繳無需繳納資本利得稅；只有投資美國市場的部分特別股、美國交易所交易債券（Exchange Traded Debt，ETD）或債券ETF，其具利息性質的配息將免扣繳30％稅款。

現金配息(Dividend)被預扣30%的稅款是依法無法退稅！但身旁的很多朋友還是向美國國稅局IRS申請退稅，而且也成功拿到退稅(tax return)。這是為何美股的台灣投資人一直搞不清楚到底投資美股，被預扣的30%股息稅，可不可申請退回？我身旁的朋友申請退稅的不是美股ETF、不是債券或債券ETF，而是美國科技公司發放的Dividend，也拿到退稅的款項。

無論您要不要申請退稅，我們先來了解美國國稅局的規定是什麼！

【美股-存股必修課】

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美股配息分股息(Dividend)及利息(Interest) 兩種

以台灣人身份去投資美股的話，無論是開立複委託或美國券商的帳戶時，都必須填寫適用的W-8 BEN表格，提交給美國國家稅務局（IRS，Internal Revenue Service ），來證明你不是非美國公民及居民身份，W-8 BEN表格就是外國人身份的證明表單。

配息類別分股息(Dividend)及利息(Interest) 兩種，符合美國國稅局IRS所定義之QII(qualified interest income)的利息(Interest) 原則上無預扣稅，股利(Dividend)配息須扣美國股利稅30%。

對於屬於利息(Interest) 性質的配息可以免扣30%的稅款

根據美國稅法，國內投資人投資美股之股息(Dividend)，需依最高稅率30%就源扣繳，且依法無法退稅；

但國內投資人如投資美國市場的部分特別股、美國交易所交易債券（Exchange Traded Debt，ETD）或債券ETF，其具利息(Interest) 性質的配息將免扣繳30％稅款，透過具QI資格的證商之複委託，則無預扣30%的稅款；透過非QI的券商必須先預扣30%的稅款，再由客戶自行向美國稅務局申請退稅。

為何台灣人投資美股股息(Dividen)的預扣稅率高達30%？

為何台灣人投資註冊地在美國之美股股息(Dividen)的預扣稅率高達30%？

主要原因是台灣與和美國沒有稅務減免互惠協定(United States Income Tax Treaties)

根據美國國內稅法，外國人一般須就某些源自美國的收入(由註冊地在美國的公司提供)總額繳納 30% 的美國稅。但如果受益所有人根據稅收協定證明其有資格獲得較低的稅率，則允許扣繳義務人降低預扣稅率。

Recipient	Withholding taxes (%) *
Recipient	Dividends paid by US corporations in general (1)	Dividends qualifying for direct dividend rate (1, 2)	Interest paid by US obligors in general	Royalties **
Non-treaty	30	30	30	30/30/30/30/30
Treaty rates:
Australia (3)	15	5	10	NA/5/5/5/5
Austria (3)	15	5	0	NA/0/0/10/0
Canada (3)	15	5	0	10/0/0/10/0
China, People's Republic of (3)	10	10	10	7/10/10/10/10
India (3)	25	15	15	10/15/15/15/15
Indonesia (3)	15	10	10	10/10/10/10/10
Ireland (3)	15 )	5	0	NA/0/0/0/0
Israel (3)	25	12.5	17.5	NA/15/15/10/10
Japan (3, 23)	10	5	0	NA/0/0/0/0
Korea, South (3)	15	10	12	NA/15/15/10/10
Mexico (3)	10	5	15	10/10/10/10/10
New Zealand (3)	15 )	5	10	NA/5/5/5/5
Norway (3)	15	15	10	NA/0/0/NA/0
Russia (3)	10	5	0	NA/0/0/0/0
Thailand (3)	15	10	15	8/15/15/5/5
Trinidad & Tobago (3)	30	30	30	NA/15/15/NA/0 (14)
Tunisia (3)	20	14	15	10 (13)/15/15/15/15
Turkey (3)	20	15	15	5/10/10/10/10
Ukraine (3)	15	5	0	NA/10/10/10/10
United Kingdom (3)	15	5	0	NA/0/0/0/0
Venezuela (3)	15	5	10	5/10/10/10/10

資料來源：PwC United States Corporate - Withholding taxes

來自於與美國有稅務減免互惠協定的國家的非美國公民／居民的外國人（Nonresident aliens）如中國、加拿大、英國...，提交有效的W-8表格後，可以降低預扣美國所得稅。如果是來自沒有和美國簽訂稅務減免互惠協定的國家如台灣，就需就來自美股投資股息收入(Dividen)，繳納固定的30%預扣稅。

如中國與美國有簽訂稅務減免互惠協定，如以中國人的身份投資美股且股息(Dividend)是美國公司(註冊地為美國)支付，則只需繳納最高10%的股息稅。加拿大也與美國有簽訂稅務減免互惠協定，如以加拿大人的身份投資美股且股息(Dividend)是美國公司(註冊地為美國)支付，則只需繳納最高15%的股息稅