民眾在國內銀行開位外幣帳戶做美元或其他外幣定存,需要注意下面兩種和個人綜合所得稅有關的稅負項目:
(1) 儲蓄投資特別扣除額規定 :
外幣定存的利息收益歸類為利息所得,若未超過儲蓄投資特別扣除額27萬元額度,可以不用繳稅;若超過列入所得依個淨所得稅率課稅,以美元一年2.2%定存利率來看,本金只要超過1,227萬等值台幣,其利息收入就會超過27萬元的免稅額度。對於做大筆資金定存的朋友,影響就很大了。至於27萬額度是以哪一天的匯率做計算呢?這倒是不用煩惱,在每年5月報稅前,銀行會寄扣繳憑單給存戶,無論台幣及外幣的利息收入,扣繳憑單上皆已換算成台幣了。
(2) 財產交易所得規定 :
外幣定存的資金,是來自於有台幣轉成外幣所得,就會有匯差損或匯差收益的問題,買賣外匯所產生的增益,即符合財產交易所得課稅的範疇,且因為交易行為在國內產生,視為國內收入,不適用海外所得和最低稅負的規定。
如和外幣的儲蓄險比較起來,儲蓄險就不會有利息課稅的問題。換匯的損益,則無論做任何外幣投資,都得依財產交易所得的規定申報。
民眾買美元計價商品利息匯差雙賺 都得繳稅
經濟日報
記者 中央社 記者邱柏勝台
出版時間:2018-10-27 11:12
今年美元兌新台幣升值,美國聯準會又數度升息,投資美元計價商品的民眾利息、匯差兩頭賺。國稅局提醒,民眾買賣美元若有所得,扣除利息部分屬於財產交易所得,記得申報所得稅。
民眾在國內銀行開立外幣帳戶,會產生兩種收益,一是儲蓄本身的利息所得,二是外幣與新台幣之間的匯兌損益。今年以來,美國聯準會(Fed)已3度升息,且預期12月還會升息一次;加上美國經濟穩健復甦,今年美元對新台幣已升值3.9%,買美元定存的民眾,不僅賺到比新台幣定存更高的利息,也賺到美元與新台幣間的匯差。
不過,每當報稅季前,民眾雖會收到銀行寄送的利息所得扣繳憑單,但銀行並不會寄發「匯差收益」的扣繳憑單,導致民眾以為匯兌收益不用繳稅。對此北區國稅局解釋,匯兌收益屬於財產交易所得,納稅義務人應主動申報所得稅。
官員解釋,外幣定存的利息收益屬於利息所得,若在儲蓄投資特別扣除額27萬元額度內,可以不用繳稅,但本金贖回時若因匯差而有匯兌收益時,就必須計入財產交易所得課徵綜所稅。
官員舉例,民眾若去年以新台幣3000萬元購入100萬美元的一年期定存,假設美元定存一年期利率為1.2%,今年到期時民眾決定結售換回新台幣3100萬元,並獲得1.2萬美元的利息收入。其中,1.2萬美元折合新台幣約37萬元,高於儲蓄投資特別扣除額的27萬元額度,超過的部分必須繳稅。
此外,這位民眾的匯兌收益為新台幣100萬元(3100萬元減去3000萬元),這部分屬於財產交易所得,隔年度辦理綜所稅申報時,也需併入綜合所得總額課稅。(編輯:李信寬)
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(1) 2018年各大銀行台幣定存利率 (1.30% ~ 1.15%) 比較表
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