2021(110)年報稅 》列舉扣除額-人身保險費如何申報?

 

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申報個人綜合所得稅時,如果選擇列舉扣除額方式,其中有一項扣額是人身保險費,依所得稅法規定,健保費可全額列報扣抵,不受每人每年2萬4,000元的保險費列舉扣除額限制,而勞保費與其他人身保險費(一般商業保險、國民年金保險、農民健康保險及軍公教保險等)係屬非健保類,其列舉扣除額度合計上限為2萬4仟元。

 

標準扣除額和列舉扣除額,哪個好呢?

 

二者主要的不同是標準扣除額不須出具證明,而列舉扣除額則須檢附證明文件,故平常即應注意支出憑證之蒐集保存。

因為要檢附相關證明,有些列舉扣除項目是沒有金額的限制,完全核實減除,像醫藥生育費及災害損失等便是。

而標準扣除額不論所得高低,都只能按固定金額扣除,109年度的標準扣除額,單身的人是120,000元,夫妻合併申報的則是240,000元。

要選擇何種扣除額申報較能節稅,技巧無他,只要看看申報時同一申報戶成員中,

在108年度內所支付的醫藥及生育費、人身保險費、自用住宅購屋借款利息支出或房屋租金支出、捐贈及災害損失等列舉扣除項目的金額總合,有無超過標準扣除額的額度,

答案如果是肯定的,應該要選擇採用列舉扣除額並檢附證明文件申報,才能節稅。

值得注意的是民眾列舉扣除醫藥及生育費時,如有領取保險給付,必須先扣除已有保險給付後的剩餘金額才能申報醫療及生育費。

 

如果民眾決定選擇列舉扣除額,就一定一定要學會列舉人身保險費的相關規定,才能有效的節稅,

 

列舉保險費二大重奌》

 

依所得稅法規定,健保費可全額列報扣抵,不受每人每年2萬4,000元的保險費列舉扣除額限制,而勞保費與其他人身保險費(一般商業保險、國民年金保險、農民健康保險及軍公教保險等)係屬非健保類,其列舉扣除額度合計上限為2萬4仟元,

 

(1) 每人每年可列舉2萬4仟元的人身保險費扣除額度
(2) 全民健康保險費不受2萬4仟元扣除額限制,可單獨核實全額扣除

 

哪些保險費可以能列舉(2.4萬/人)》

 

(1) 人壽保險、健康保險、傷害保險及年金保險 :

商業保險如國泰人壽、南山人壽、富邦人壽..等壽險、醫療險等,建議保留每年紙本繳費收據。過去幾年,還是有發現已繳的人身保險費,未被列入,最後是以手動新加,並提供單據給國稅局,以資證明。

(2) 勞保、就業保險、軍公教保險、農保、學生平安保險、國民年金保險

勞保費也能列舉,不是只能用商業保險的保險費,這點常被民眾所忽略。

勞工保險局每年會將報稅年度勞保、國保、農保個人繳(計)費資料提供給財政部,故網路報稅時系統即自動顯示出年度非健保費繳(計)費總金額(含勞保、國保、農保),被保險人不需另行查調勞保、國保及農保繳納資料。在綜所稅的報稅軟體會以「人身保險費-非健保之保費 」項目列出。 也可以使用自然人憑證登入勞保局e化服務系統「個人網路申報及查詢作業」平台,即可線上列印勞保、國保及農保繳費證明。

 

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哪些保險費能列舉(2.4萬/人)》

 

 

(1)扶養親屬如 非直系親屬, 則其保險費不能列舉

列報扶養親屬的保險費支出,必須是受納稅義務人扶養的「直系親屬」可申報,如為兄弟姐妹或其他非直系親屬;常有不少人幫忙扶養兄弟姐妹的小孩,一併將其保險費列舉進扣除額,最後被國稅局稽核剔除,原因就在必須是「直系親屬」

(2) 被保險人與要保人要不在同一申報戶的保險費不能列舉

納稅義務人列報扶養親屬的保險費支出,僅限於受納稅義務人扶養的「直系親屬」。也就是說,其他旁系親屬,如兄弟姐妹,以及非扶養的親屬,如已成年且獨立報稅的子女,都不可列舉扣除。

(3) 非人身保險費不能列舉

產險方面(例如汽車責任險)的保費支出,都不可以列報扣除。如申報居住國外而受扶養之直系親屬在當地投保人身保險所支付之保險費,可憑親屬在當地投保人身保險所支付之保險費收據正本及保險單影本申報扣除。
 

(4) 未經核准在台銷售的境外保單不能列舉

未經金管會核准在台銷售的境外保單保就無法列舉

 

 

 

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