黃大偉理財研究室

【銀行定存】定期存款利息要扣繳10％所得稅 、二代健保補充保費2.11%或4‰印花稅嗎？

之前有媒體大幅報導定期存款利息金額在新臺幣20,010元以上扣繳10％所得稅，造成定存族的恐慌，其實銀行定存涉及了三種稅—所得稅，健保補充保費及印花稅，不說您可能不明白，下面我們來逐一說明。

定期存款利息金額要扣繳10％所得稅

郵局或銀行的定期存款利息部份是否應該申報綜合所得稅？  國稅局說明，依郵政儲金匯兌法規定，個人於郵局開立存簿儲金帳戶，按活期儲金利率所領取之利息，不須繳納綜合所得稅。但定期存款利息並不是存簿儲金之利息，仍須依規定扣繳稅款。該局進一步說明，民眾如有開立郵局定期儲金帳戶，於存單到期後，在立帳郵局辦理提款所領取之定期存款利息，或是以分期付息的方式，按月支領之定期存款利息，皆須申報綜合所得稅。如單筆領取定期存款利息金額在新臺幣20,010元以上，除繳驗儲蓄免扣證登記外，應按給付之利息扣繳10％所得稅。該局提醒，民眾領取郵局定期存款利息部分，並非免稅所得，仍應依規定扣繳稅額，並申報綜合所得稅。

雖然上述說是說是說明郵局開立存簿儲金帳戶，但也適用於銀行的定存。其實，定存族也不用被這消息給嚇到了，這個筆10%「扣繳」只是預扣，如當年度累積的利息收入低於27萬元的儲蓄投資特別扣除額所得，隔年申報綜所稅時，還是可以全部退回之前被預扣金額。但要注意的是，27萬元的儲蓄投資特別扣除額是以申報戶為單位，也就是包含本人、配偶及扶養親屬的合併利息收入必須低27萬，不然仍得依綜合戶年收入淨額的所得稅率來課稅。

下表一為109年度綜合所得稅課稅級距表，依綜合戶得淨額的高低，所適用的稅率為5%～40%。

表一：109年度綜合所得稅免稅額、扣除額及課稅級距金額一覽表

對高稅率的朋友，如利息收入再被扣個20%-40%的所得稅，就相當不划算，如果您的所得稅率為30%，而定存的年利率為1.09%，那稅後的實質利率僅剩0.76%！

不過單次領息金額要超過20,010元通常是大額的存款才會發生，以一年期，年利率為1.09%的定期儲蓄存款來看，本金要超過180萬，一年滿期才領息的狀況下，利息才有機會超過20,010元。但是如果民眾選擇3年定期儲蓄存款，滿期一次領息，60萬以上的存款就有機會一次領取20,010元以上的利息，因此若民眾不想被扣繳，可以把一筆大存單拆成多筆小存單的方式處理。

另外，有民眾誤以為銀行利息收入，可適用10%的分離課稅，即『一般民眾以個人名義持有公債、公司債及金融債券的利息所得採分離課稅，按10%稅率扣繳稅款後，不併入個人綜合所得稅之總額，同時也不再適用儲蓄特別扣除額』，但在此規定只適用於金融機構或法人所使用的「可轉讓定存單」，並不適用於一般民眾在銀行開立的銀行定存單，其為不可轉讓的。

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儲蓄免扣證如何申請？

實在不願意定存利息被預扣10%所得稅的朋友，可以帶本人和配偶的身分證或戶口名簿和印章到國稅局總局或各分局、稽徵所、服務處請領儲蓄免扣證。日後在每次領取金融機構利息收入時，將免扣證交給給付單位登記，只要每年登記的累計金額沒超過27萬元，就無須被預扣稅款。 此外儲蓄免扣證是按年度統計累計總額，可連續使用，不須逐年申請換發。

實務上，只要單次利息超過20,010元， 銀行還是會預扣10%的利息所得稅，但已請領儲蓄免扣證的存戶，可以在利息給付後的一個月內（各銀行規定可能稍有差異），向原銀行申請返還已被預扣的10%利息所得稅。當年度可返還的預扣10%所得稅累積金額不能超過綜所税27萬之儲蓄投資特別扣除額。

存款人提領「現金利息」要被課徵4‰的印花稅?

存款人領取現金利息時，雖沒有立收據，但金融機構於支出傳票上蓋章，該項傳票，既然蓋有「付訖」字樣，代表該筆利息已由存款人收清，該傳票即具有代替銀錢收據性質，存款人應按利息金額4‰繳納印花稅；若領取存款利息的方式是以轉帳或開立支票方式辦理  ，並未出具代替銀錢收據性質的憑證，則不需要繳納印花稅，所以只要以定存利息先轉入帳戶中，之後再由銀行帳戶中提取，就不會課到印花稅。

定存的利息所得單次給付若超過2萬元，要扣2.11%的健保補充費

自2021年1月1日開始，定存的利息所得單次給付若超過2萬元，要扣2.11%的健保補充費！如何避免被扣到補充保費呢？其實只要把大的定存單拆成數個小於180萬的定存單，除了不會被預扣所得稅，也不會被課到補充保費了。另外，銀行本來對於超過300萬以上的存款，給的利率相當差如下表:

表三：台灣銀行一年期定期存款利率和定期儲蓄存款大筆存單及一般存單利率表

但因為各家銀行的定存利率有些許不同，下面幫大家試算不同的銀行利率下，最低的扣繳門檻，再依據銀行的給的年利率，決定單筆定存金額，就不用擔心2.11%的補充保費及10%預扣所得稅的問題。

條件：銀行定期儲蓄的整存整付存款

(1)定存利率為0.84%時，建議單筆存款金額小於237萬。

(2)定存利率為1.09%時，建議單筆存款金額小於182萬。

(3)定存利率為1.15%時，建議單筆存款金額小於172萬。

(4)定存利率為1.30%時，建議單筆存款金額小於152萬。

(5)定存利率為1.50%時，建議單筆存款金額小於132萬。

單筆定存金額如為100萬最為理想，也比較不用擔心短期利率的變化而被扣到補充保費。

總結與建議

避免定期存款利息金額被扣繳10％所得稅 及二代健保補充保費2.11%，建議把高於100萬以上的定存單拆成數筆100萬元的定存單，一方面有節稅考慮，另一方面也方便管理。至於有朋友詢間是否可以改成月領息的定存方式，把利息分散到12個月，便不會達到2萬元的利息課稅門檻。

但這樣的方式對於原本希望定存以複利增值的人並不適合，月領息的定存方式即為定期儲蓄存款中的存本取息存款，其年化報酬率是低於定期儲蓄存款中的整存整付的存款方式，因此拆單方式優於改為月配息的存款方式。