黃大偉理財研究室

勞保退休金(老年給付) 要到幾歲才能領取?請領資格及給付標準各如何？一次領或是月領年金好? 遺屬可以繼續領嗎?老年年金給付試算

要到幾歲才能領取? 請領資格及給付標準各如何？ 

勞工退休後可領取勞保老年給付及勞工退休金，兩種退休金制度完全獨立運作，法源不同，資金來源也不同

勞保退休金就是勞保的老年給付，法源為「勞保條例」

勞退新制就是常聽到雇主提撥6%的退休金，法源為「勞工退休金條例」

勞保老年給付(繳交勞保費)

勞保條例部分條文修正案(勞保新制)，自2009年1月1日起施行,在老年給付方面除了原來的一次給付(舊制)外，

另外新增了按月領年金的方式，此即為「勞保年金」的由來，年金的意義就是月領，而非一次領，

也就是說在2009年以前退休的勞工雖可請領老年給付，但只有一次領的選項，

2009年以後，勞工多了月領年金的選項，

但勞保新制也限制了2009年以後加保的勞工，無法自由選擇月領或是一次領！

唯有2009年1月1日勞保年金施行前就曾參加過勞保的(有一天都算)，

才具有自申選擇一次請領或按月領年金的權利，

不過也是因為這個特別規定，讓勞保新制及舊制並存，

把勞保老年給付制度變複雜了，更難理解。

勞保新制及舊制都有一次領的老年給付的設計，但兩者的請領資格大不同，但名稱卻相近搞混大部分的人，

新制是「一次金給付」，

舊制是「一次請領老年給付」，

看起來根本一樣，從字義上根本分不出來。

勞保老年給付有３種 

1. 2009年1月1日以後加入勞保 (無法自選 月領或一次領)

◉ 老年年金給付(月領)：年滿60歲，保險年資合計滿15年，並辦理離職退保者。
◉ 老年一次金給付 ：年滿60歲，保險年資合計未滿15年，並辦理離職退保者。

2. 2008年12月31日以前有勞保年資（有一天都行)

◉ 一次請領老年給付：在98年1月1日勞保年金制上路後初次參加勞工保險者，不得選擇一次請領老年給付。

▲參加保險之年資合計滿15年，年滿55歲退職者。

▲在同一投保單位參加保險之年資合計滿25年退職

▲參加保險之年資合計滿25年，年滿50歲退職者

選擇請領月領年金達7.6年以上，月領總領回金額就會高於一次請領！

➤ 勞保「年金給付(月領)」可比「一次請領」多領400萬元？

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勞保老年給付無論新舊制是一種「保險給付」，

由雇主、勞工、政府依分攤比例7成、2成、1成每個月繳交勞保費，

只要符合一定的年齡(60~65歲)、年資條件(已滿15年與否)，

就可依年資、平均投保薪資請領勞保老年給付，活到老領到老，免納所得稅！

勞保老年年金可以活到老領到老，給付的責任在政府，目前已入不敷出，領的人多，繳的人少，

為達到勞保永續的經營，未來幾年勞保費率面臨大幅調高的壓力；

如果勞保費調高造成國內企業的強力反彈，

不排除政府可能會變相的使勞保老年給付縮水或是每年得編列財政預算挹注勞保基金。

勞保老年年金可以活到老領到老，並沒有請領年限!!

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勞工退休金(勞退新制，雇主６%提撥)

「勞工退休金條例」（勞退新制）於2005年7月1日開始實施後，勞工在職時，

雇主就必須按月提撥勞工薪資至少6％至勞工退休金個人專戶，不論勞工轉換幾次工作，

個人專戶的資金仍然會持續累積，屬於「可攜式」的退休金制度，

也解決以過去勞退舊制年資中斷，退休看得到、吃不到的問題。

2005年7月1日勞退新制實施後，才進入職場的社會新鮮人，

一律適用勞退新制，不得選擇適用舊制。

勞退新制實施前已適用勞退舊制之勞工，

於新制實施後仍服務於同一事業單位者，

可選擇繼續適用勞退舊制或勞退新制。

勞工只要年滿60歲以上者，即可向勞工保險局請領。

於勞工申請時，結算其個人專戶累積之本金及收益，

以年金生命表內所載對應之平均餘命、利率等基礎計算所得之金額作為定期發給之退休金，

以60歲為例，目前公告之年金生命表對應之平均餘命是24年，故可以領到84歲！

勞工退休金資金來源為個人專戶，沒有破產的問題，領完為止！

勞工退休金最長領取至平均餘命止，有請領年限勞工退休準備金勞工退休準備金

勞保老年給付要比勞工退休金複雜的多，本文針對勞保老年給付，民眾所關心的內容，逐一介紹：

▶  請領勞保年金之年齡、資格限制、給付標準

▶  一次領或是月領(領年金)，哪個領的多?

▶  勞保老年年金給付試算

▶  選擇月領，如不幸身故，不就虧大了？不會

▶  勞保年金給付為何不用課所得稅？

▶  勞保投保薪資級距表

▶  勞保基金會破產？

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勞保是依據勞工保險條例辦理的一種社會保險制度，即使雇主只有僱用1名員工，也應為員工投保。

勞保的保險給付包括生育給付、傷病給付、失能給付、老年給付、死亡給付等，

其中老年給付就是我們常說的勞保退休金或是勞保老年給付，只要有繳交保費，

等勞工符合老年給付請領資格時，可向勞保局申請給付。

勞保老年給付保險給付免納所得稅！

勞保保費金額依勞工月薪資總額級距不同而異(共16級，最低級距為23,800元，最高為45,800元)，

分擔比例由勞工分擔 20%，雇主分擔70%，政府補助 10%，

保障則由勞保局提供。

也就因為勞保給付由政府提供，勞保基金又入不敷出，民眾常擔心勞保將破產！

《勞工保險條例》在2009年修正實施後，保險費率(含就業保險費率)自7.5％起算，

並於2011年開始逐年調高0.5個百分點至10％，並自10％當年起，每兩年調高0.5個百分點直到2027年上限13％。

108年勞保(含就業保險費率)合計調整至11％，由於109年未調整勞保費率，依規定110年將調整，即勞保加上就保費率合計為11.5％。

以109年的勞保費率11%為例，假設黃先生的月投保薪資為4萬元，

依雇主、勞工、政府分攤比例分別為7成、2成、1成，黃先生每個月應繳的勞保費為40,000元 x 2.2%（11%x20%) = 880元

勞保老年給付給付方式共有三種：

第一種：老年年金給付（按月給付)

第二種：一次金給付(保險年資不足15年)

第三種：一次請領老年給付（限2009年以前已有勞保者）

勞保老年給付可分為一次給付和按月領取之年金給付，

老年給付領取方式按勞工在2009年1月1日前是否已經投勞保而適用不同的請領方式而有不同的規定。

2009年1月勞保年金開始實施，在老年給付方面除了原來的一次給付外，

另外提供了按月領年金的方式，而為了保障原有勞工的權益，

條例特別規定只要2009年1月1日勞保年金施行前就曾參加過勞保的人，

就具有選擇一次請領或按月領年金的權利，

但在2009年1月1日勞工保險條例修正實施後，

才加入勞保的勞工，則是一律按勞保年資決定領取方式。

勞保年資15年以下，只能一次領；勞保年資15年以上，則是一律按月領年金。

重點整理如下：

▲2009年後才有勞保者：保險年資滿15年只能選第一種「老年年金給付(月領)」，保險年資未滿15年只能選第二種「一次金給付(一次領)」

▲2009年以前已有勞保者：保險年資滿15年可選擇第一種「老年年金給付(月領)」或第三種「一次請領老年給付(一次領)」

第一種：老年年金給付（按月給付)

勞保年資滿15年者可「月領」年金給付，勞保年資無上限規定，年資越久領越多。

月領金額依下列兩式，擇優申請 ：

(1) 「平均月投保薪資」×年資(無上限)×0.775%+3,000元。

(2) 「平均月投保薪資」×年資(無上限)×1.55%。

月投保薪資高及勞保年資長的勞工皆以第２式為優。

法定年齡請領

例1： 陳先生為民國55年出生， 65 歲退休時，保險年資 40年6個月，加保期間最高60個月平均月投保薪資 45,000 元。
每月年金金額： 45,000 × (40+6/12) × 1.55 ％＝ 28,249 元

勞工也可在保險年資合計滿15年，未達老年年金給付請領年齡而提前請領，

但每提前1年按給付金額減給4％，最多提前5年減給20%；

也可以申請延後請領，每延後1年按給付金額增給4％，最多增給20％

提前請領

例2：楊小姐民國45年出生，60歲可以領勞保年金，但57歲時想提早退休，保險年資32年又11個多月(累計至57歲止)，加保期間最高60個月平均月投保薪資32000元，法定請領年齡為60歲就可領年金的楊小姐，因為提前3年請領勞保年金，在每年減給4％、3年減給12％情況下，

原本每月年金金額可領32,000元×（32＋1）×1.55%＝16368元，但因提前3年領，每個月降為16368元×(1－4%×3)＝14,404元

延後請領

例3：黃先生是38年次，62歲退休時(累計至62歲止)，加保年資合計有23年2個月又5天，加保期間最高60個月平均月投保薪資4萬3,900，法定請領年齡為60歲就可領年金的劉先生，卻延到62歲才領，在每年增給4％、2年增給8％情況下，

原本每月年金金額可領43,900元×23.25年×1.55％＝15,820元，但因延後2年領，每個月增為43,900元×23.25年×1.55％×(1+8%)＝17,086元

第二種：一次金給付

勞保年資未滿 15 年者，請領「老年一次金」，保險年資合計每滿1年，按其平均月投保薪資發給1個月，逾60歲以後之保險年資，最多以5年計。

給付金額＝平均月投保薪資×給付月數

第三種：一次請領老年給付（限定2009年1月1日前已有保險年資)

被保險人於2009年1月1日勞工保險條例施行前有保險年資者，並符合相關規定時，保險年資合計每滿1年，按其平均月投保薪資發給1個月；保險年資合計超過15年者，超過部分，每滿1年發給2個月，最高以45個月為限。被保險人逾60歲繼續工作者，其逾60歲以後之保險年資，最多以5年計，合併60歲以前之一次請領老年給付，最高以50個月為限。

 給付金額＝平均月投保薪資×給付月數

據勞保局統計，勞保年金選擇月退的比例高達8成，主要是因為選擇「月領」年金的退休勞工，平均只要領超過6~8年，累積可領取的年金給付之總額就會超過一次請領金額。即使勞工選擇領「月領」年金，幾年後不幸去世，家人還可以領遺屬年金

換句話說，只要請領年金月超過81個月(或6年9個月)的時間，採取老年年金給付（按月給付)領取的總金額就會多於一次請領老年給付。

勞保年金(月領)相對於一次領的優點整理如下：

◉月領6~8年累積總領回超過一次領

◉年金請領未滿8年身故，家屬可領差額金或遺屬年金

◉年金請領8年以後身故，家屬可領遺屬年金（月領金額÷2)

◉年金給付隨物價指數調整，累積達5%時調整：依勞保條例第65-4條「本保險之年金給付金額，於中央主計機關發布之消費者物價指數累計成長率達正負百分之五時，即依該成長率調整之。」

勞保局老年年金給付試算： 網址

使用本試算表時，請自行輸入出生年度、退休年齡、最高 60 個月之平均投保薪資、參加保險年資等假設條件。

試算１：黃先生58年次，預計於法定請領年金年齡65歲時退休，65歲時累積之勞保保險年資為40年，最高60個月之月投保薪資為4萬元，試算結果：月領勞保年金 24,800元至終身

試算２：黃先生58年次，預計60歲退休(提早5年)，60歲時累積之勞保保險年資為35年，最高60個月之月投保薪資為4萬元，試算結果：月領勞保年金 17,360元至終身

減給年金：被保險人保險年資合計滿15年，未符合老年年金給付請領年齡者，得提前5年請領老年年金給付，每提前1年，依計算之給付金額減4%，本例提早5年，因此給付金額減 4％ｘ5 = -20％

試算３：黃先生58年次，預計70歲退休(延後5年)，70歲時的累積之勞保保險年資為45年，最高60個月之月投保薪資為4萬元，試算結果：月領勞保年金 33,480元至終身

展延年金：被保險人符合請領老年年金給付條件而延後請領者，於請領時應發給展延年金給付，每延後1年，依計算之給付金額增給4%，最多增給20%，本例展延5年，因此給付金額增 4%  x 5 = +20%

如果勞工在領取勞保老年年金期間不幸身故，那麼遺屬可以請領哪些給付？

遺屬選擇請領一次領的「老年差額金」或是月領的「遺屬年金」

勞保老年給付可依需求，選擇月領的年金或是一次領，但有不少人擔心如果選擇月領，

會不會領了幾年後因意外離開人世，導致累積已月領年金的總金額反而比一次請領少？

事實上，為保障遺屬的基本生活，勞保被保險人在領取老年年金期間死亡，

符合請領條件的遺屬可選擇請領「一次請領老年給付扣除已領年金總額之差額」(簡稱老年差額金)或「遺屬年金」。

「差額金」指的是過世家人當初可以一次請領勞保老年給付的金額，扣掉已經領取的的勞保老年年金給付選擇請領勞保遺屬年金。

也就是說，萬一勞工不幸死亡時，先前累積已月領年金的總金額少於一次領的金額，

勞工遺屬可選擇一次領走差額金或是遺屬年金（月領)。

但要注意的是如果勞工遺屬本身已請領或未來會請領勞保年金或是失能年金，

則必須在在遺屬年金及勞保年金間做出選擇，因勞保條例中規定勞保各種年金只能擇一領取，

如果勞工遺屬本身已請領勞保年金或是失能年金時，則只能選擇一次領走差額金。

如果遺屬選擇請領「遺屬年金」，以下是勞保遺屬年金的請領條件和請領金額之規定

遺屬年金給付（月領)之規定

(1) 勞工在勞保加保期間死亡 : 平均月投保薪資×年資× 1.55% 。

(2) 勞工領取老年年金期間死亡者，或保險年資滿15年且於未領取老年給付前死亡者：依老年年金給付標準計算後金額之半數發給

(3) 計算後金額如果少於3,000元者，發給3,000元(最低保障)。

(4) 遺屬加計：同一順序遺屬有 2 人以上時，每多 1 人加發 25 %，最多加計 50 %。

依照勞工保險條例規定，被保險人或是其受益人領取的保險給付，依稅法有關規定免徵稅捐；

此外，所得稅法中也規定，勞工保險的保險給付免納所得稅，從上述法令可知，勞保給付可以免繳所得稅。

勞保條例已經有明定「勞保如有虧損，應由中央主管機關審核撥補」， 所以勞工申請的老年給付一定都領得到，勞保基金如果不夠，會由政府編列預算負責撥補，不會影響到請領老年給付的權益。

不過為了永續經營，調高勞保費或是降低老年給付，恐怕勢在必行，民眾不應把退休的生活費，全寄望於勞保老年給付或勞工退休金。為了能享有富足的老年生活，投資理財成為每個人的必修的課程！